Betriebsprüfungen verursachen jedes Jahr hohe finanzielle Belastungen für Unternehmen. Besonders im Rahmen der GPLB-Prüfungen – also der Prüfung von Lohnsteuer, Sozialversicherung, Kommunalabgaben und Dienstgeberbeiträgen – kommt es immer wieder zu erheblichen Nachforderungen. Die Ursachen liegen meist in fehlerhaften Einstufungen von Dienstverhältnissen, unvollständig gemeldeten Entgeltbestandteilen oder unkorrekten Sachbezugsbewertungen.
Um diesem Risiko vorzubeugen, empfiehlt sich eine interne Vorab-Analyse der kritischen Bereiche. Während diese Prüfung im Rahmen unserer steuerlichen Betreuung für Klienten laufend durch uns erfolgt, möchten wir Nicht-Klienten ebenfalls die Möglichkeit geben, relevante Themen eigenständig zu überprüfen.
Dafür stellen wir eine kompakte GPLB-Selbstprüfungs-Checkliste für Unternehmen bereit:
GPLB – Selbstprüfungs-Checkliste
Gegenstand der Prüfung
☐ Lohnsteuer
☐ Dienstgeberbeitrag (DB)
☐ Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ)
☐ Sozialversicherungsbeiträge (ÖGK)
☐ Kommunalsteuer
Dienstverhältnisse & Einstufung
☐ Dienstverträge vollständig und aktuell
☐ Einstufung korrekt (Dienstnehmer / freier Dienstnehmer / Werkvertrag)
☐ Geschäftsführer / nahestehende Personen korrekt behandelt
☐ Keine Schein-Selbstständigkeit
☐ Auslandstätigkeiten / Entsendungen dokumentiert
Lohn- & Entgeltbestandteile
☐ Alle Bezüge vollständig erfasst
☐ Boni, Provisionen, Prämien korrekt versteuert
☐ Sachbezüge korrekt bewertet (KFZ, Smartphone, Wohnung, Gutscheine etc.)
☐ Vorteile aus dem Dienstverhältnis berücksichtigt
☐ Pendlerpauschale-Anträge vorhanden
☐ AVAB/AEAB-Anträge vorhanden
Sozialversicherung
☐ Versicherungszuordnung korrekt (vollversichert / geringfügig / frei)
☐ Entgeltmeldungen vollständig und fristgerecht
☐ An- und Abmeldungen korrekt
☐ Beitragsgrundlagen nachvollziehbar
☐ Kurzarbeit / Geringfügigkeit geprüft
Unterlagen & Aufzeichnungen
Folgende Unterlagen sollten vorliegen (analog Stichprobe GPLB):
☐ Lohnkonten & Lohnlisten
☐ Kassabücher / Sachkonten
☐ Reisekostenabrechnungen
☐ Fahrtenbücher
☐ Überstunden- & Arbeitszeitaufzeichnungen
☐ Lohnverrechnungsdaten (GPLB-Format)
☐ Buchhaltungsdaten (GPLB-Format)